تازه‌های مالیاتی
عنوان گروه یا کانال:

تازه‌های مالیاتی


توضیحات: ❗ آخرین اخبار و اطلاعیه ها و احکام مالیاتی به همراه قوانین مالیات های مستقیم و ارزش افزوده - ارتباط با ادمین تازه های مالیاتی @taxpressportal - سایت تازه های مالیاتی tax-press.com - کد ثبت شامد (احراز هویت کانال) yon.ir/f659
شناسه: taxpress@
تعداد اعضا: 16353
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

" دانستنیهای مالیاتی " یک کانال اطلاع رسانی در خصوص موارد مربوط به مالیاتهای مستقیم و نیز غیرمستقیم می باشد که جهت آگاهی کلیه اصناف و بازاریان عزیز ایجاد گردیده است .

@taxpress
تازه‌های مالیاتی

سازمان امور مالیاتی کشور زیرمجموعهٔ وزارت امور اقتصادی و دارایی می‌باشد. از جمله وظایف این سازمان اصلاح و دگرگونی نظام مالیاتی و مکانیزه نمودن سیستم مالیاتی کشور و اجرایمالیات بر ارزش افزوده می‌باشد.

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

مالیات بر حسب تعریف سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) پرداختی است الزامی و بلاعوض.
مالیات ممکن است به شخص، موسسه، دارایی و غیره تعلق گیرد.
چنین تعریفی پرداخت‌های تامین اجتماعی را هم در بر می‌گیرد، حال آن که بر حسب مقررات و عرف مالیاتی ایران اصطلاح مالیات پرداخت‌های اخیر را شامل نمی‌گردد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

تعریف مالیات ؛؛

به مثابه یک نوع هزینه اجتماعی است که آحاد یک ملت در راستای بهره‌وری از امکانات و منابع یک کشور موظفند آنرا پرداخت نمایند تا توانائی‌های جایگزینی این امکانات و منابع فراهم شود.

مالیات در واقع انتقال بخشی از درآمدهای جامعه به دولت و یا بخشی از سود فعالیت‌های اقتصادی است که نصیب دولت می‌گردد زیرا ابزار و امکانات دست یابی به درآمد و سودها را دولت فراهم ساخته‌است.

همچنین دولتها برای جبران هزینه‌های خدماتی که به شهروندان انجام می‌دهند ، از طریق وضع مالیات اقدام می‌نمایند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

نکات اساسي در خصوص ماليات بر درآمد حقوق در قانون اصلاح قانون مالیاتهای مستقیم (مصوب 31 تیر 1394)، در یادداشت منتشره در وبگاه سازمان امور مالیاتی کشور به اختصار مورد تبیین قرار گرفت. متن کامل این یادداشت به شرح زیر است:

نکات اساسي در خصوص ماليات بر درآمد حقوق           


آگاهي موديان از قانون ماليات‌هاي مستقيم کمک قابل توجهي به آنان در عمل به وظايف قانوني و بهره‌مندي از تسهيلاتي که قانون براي موديان در نظر گرفته و عدم تعلق جريمه‌هاي احتمالي که قانون‌گذار براي آنان پيش‌بيني کرده، مي‌کند. از اين رو، در اين بخش از مجموعه دانستني‌هاي مالياتي به اجمال به بيان پاره‌اي از مواد و بندهاي مهم قانوني در بخش ماليات بر درآمد حقوق که يکي از مهم‌ترين منابع مالياتي است، مي‌پردازيم.

در قانون ماليات‌هاي مستقيم، ماليات بر درآمد به هفت دسته تقسيم شده‌است که يکي از آنها ماليات بر درآمد حقوق مي‌باشد که در مواد 82 تا 92 به آن اشاره شده‌است.

ادامه دارد ...

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

اول: اشخاص مشمول ماليات بر درآمد حقوق

درآمدي که شخص حقيقي در خدمت شخص ديگر (اعم از حقيقي يا حقوقي) در قبال تسليم نيروي کار خود بابت اشتغال در ايران بر حسب مدت يا کار انجام يافته بطور نقد يا غير نقد تحصيل مي‌کند، مشمول ماليات بر درآمد حقوق است. (ماده 82)

 
دوم: درآمد مشمول ماليات حقوق

درآمد مشمول ماليات حقوق عبارت است از حقوق (مقرري يا مزد، يا حقوق اصلي) و مزاياي مربوط به شغل اعم از مستمر يا غيرمستمر قبل از وضع کسور و پس از کسر معافيت‌هاي مقرر در اين قانون. (ماده 83)

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
 
تازه‌های مالیاتی

سوم: ميزان معافيت

بر اساس ماده 84 ميزان معافيت ماليات بر درآمد سالانه مشمول ماليات حقوق از يک يا چند منبع، هرساله در قانون بودجه سنواتي مشخص مي‌شود.


چهارم: نرخ ماليات بر درآمد حقوق

نرخ ماليات بر درآمد حقوق کارکنان دولتي و غيردولتي مازاد بر مبلغ معافيت سالانه تا هفت برابر آن (معافيت سالانه) مشمول ماليات سالانه 10% و نسبت به مازاد آن 20% مي باشد. (ماده 85) .


پنجم: تکليف پرداخت کنندگان حقوق

پرداخت‌کنندگان حقوق هنگام هر پرداخت يا تخصيص آن مکلف‌اند، ماليات را طبق مقررات ماده (85) اين قانون محاسبه و کسر و تا پايان ماه بعد ضمن تسليم فهرستي متضمن نام و نشاني دريافت‌کنندگان حقوق و ميزان آن به اداره امور مالياتي محل پرداخت و در ماه‌هاي بعد فقط تغييرات را صورت دهند. (ماده 86).

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

ششم: استرداد اضافه پرداختي بابت ماليات بر درآمد حقوق

اضافه پرداختي بابت ماليات بر درآمد حقوق طبق مقررات مسترد خواهدشد مشروط به اين‌که بعد از انقضاي تيرماه سال بعد تا آخر آن سال با درخواست کتبي حقوق‌بگير از اداره امور مالياتي محل سکونت مورد مطالبه قرارگيرد. اداره امور مالياتي مذکور موظف است ظرف مدت 3ماه از تاريخ تسليم درخواست، رسيدگي‌هاي لازم را معمول و در صورت احراز اضافه پرداختي و نداشتن بدهي قطعي ديگر در آن اداره امورمالياتي نسبت به استرداد اضافه پرداختي و از محل وصولي‌هاي جاري اقدام کند. درصورتي که درخواست‌کننده بدهي قطعي مالياتي داشته باشد، اضافه‌پرداختي به حساب بدهي مزبور منظور و مازاد مسترد خواهد شد. (ماده 87)

 
هفتم: درآمدهاي معاف از پرداخت ماليات حقوق
حقوق

بازنشستگي و وظيفه و مستمري پايان‌خدمت و خسارات اخراج و بازخريد خدمت و وظيفه يا مستمري پرداختي به وراث و حق سنوات و حقوق ايام مرخصي استفاده نشده (بند 5 ماده 91)

هزينه سفر و فوق‌العاده مسافرت مربوط به شغل (بند 6 ماده 91)

مسکن واگذاري در محل کارگاه يا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانه‌هاي ارزان قيمت سازماني در خارج از محل کارگاه يا کارخانه که مورد استفاده کارگران قرار مي‌گيرد. (بند 8 ماده 91)

وجوه حاصل از بيمه بابت جبران خسارت بدني و معالجه و امثال آن (بند 9ماده 91)

عيدي سالانه يا پاداش آخر سال جمعا معادل يک دوازدهم ميزان معافيت مالياتي موضوع ماده(84) اين قانون (بند 10 ماده 91)

خانه‌هاي سازماني که با اجازه قانوني يا به موجب آيين نامه‌هاي خاص در اختيار ماموران کشوري گذارده مي‌شود. (بند 11 ماده 91)

وجوهي که کارفرما بابت هزينه معالجه کارکنان خود يا افراد تحت تکفل آنها مستقيما يا به‌وسيله حقوق‌بگير به پزشک يا بيمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبت پرداخت کند (بند 12 ماده 91)

مزاياي غيرنقدي پرداختي به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافيت موضوع ماده (84) اين قانون (بند 13 ماده 91)

درآمد حقوق پرسنل نيروهاي مسلح جمهوري اسلامي ايران اعم از نظامي و انتظامي، مشمولان قانون استخدامي وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامي و جنگ تحميلي و آزادگان (بند14 ماده 91)

پنجاه درصد ماليات حقوق کارکنان مشاغل در مناطق کمتر توسعه‌يافته طبق فهرست سازمان مديريت و برنامه ريزي کشور بخشوده مي شود. (ماده 92)

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

هشتم: جرايم مالياتي پيش بيني شده در فصل ماليات بر حقوق

عدم ارايه ليست حقوق توسط پرداخت‌کنندگان حقوق در موعد مقرر و يا تسليم برخلاف واقع، موجب تعلق جريمه معادل دو درصد حقوق پرداختي خواهدشد. (ماده 197)

عدم کسر و ايصال بموقع ماليات حقوق توسط پرداخت‌کنندگان حقوق، مشمول جريمه معادل 10 درصد ماليات پرداخت نشده در موعد مقرر و 5/2 درصد ماليات به ازاي هرماه نسبت به مدت تاخير از سررسيد پرداخت خواهدشد. (ماده 199) .


مدارک مورد نياز جهت تشکيل پرونده ماليات بر درآمد حقوق :

تصوير: سند مالکيت يا اجاره محل فعاليت
تصوير: پروانه کسب يا پروانه توليد و ...
تصوير: شناسنامه و کارت ملي
تصوير: ليست حقوق متضمن نام و نشاني دريافت‌کنندگان حقوق و اعلام تغييرات در ماه‌هاي بعد

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

آیین نامه ماده ۹۵ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم تدوین که پس از نهایی شدن برای تصویب وزیر امور اقتصادی و دارایی ارسال خواهد شد .

برابر مقررات قبل از اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم ، صاحبان مشاغل در سه گروه الف . ب . ج طبقه بندی شده بودند که این طبقه بندی در قانون جدید حذف و پیش بینی می شود مودیان بر مبنای نوع و حجم فعالیت دسته بندی شوند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

طرح تجهیز اصناف به صندوق مکانیزه فروش در قالب طرح " باران " که از ۱۲ بهمن ۱۳۹۴ کلید خورده و قرار است ۲۲ بهمن به صورت رسمی افتتاح شود ، شامل همه اصناف می شود .

بر اساس این طرح ، اشخاص مشمول مکلفند رویدادهای مالی فعالیت شغلی خود اعم از صورتحساب خرید و فروش روزانه کالا و خدمت و هزینه را در پایانه فروشگاهی ثبت کنند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

وضعیت مالی دولت در بودجه سال جاری نشان می دهد ، در پایان تابستان امسال درآمدی حدود ۲۷ هزار میلیارد تومان کسب شده که در مقابل بیش از ۳۹ هزار میلیارد تومان هزینه پرداخت نموده است .

بر این اساس حدود ۱۲ هزار میلیارد تومان درآمدهای دولت از هزینه های آن عقب مانده و باید از بخش های دیگر جبران می شده است .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

مبلغی که به عنوان مالیات از عیدی کارگران کسر خواهد شد .

به‌زودی پرداخت عیدی ۱۳ میلیون شاغل مشمول قانون کار به مبلغ ۱۴۲۴۰۰۰ تومان تا نهایتا ۲۱۳۶۰۰۰ تومان آغاز می‌شود که البته رقمی بین ۲۷۴۰۰ تا ۹۸۴۰۰ تومان هم به عنوان مالیات از آن کسر خواهد شد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

بااصلاح ماده ۲۷۲ قانون مالیاتهای مستقیم ، حسابرسی مالیاتی توسط سازمان مالیاتی انجام خواهد شد .

براساس اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۱۳۹۴/۰۴/۳۱ ، حسابرسان رسمی از حسابرسی مالیاتی حذف و انجام این نوع حسابرسی توسط سازمان مالیاتی انجام خواهد شد.

حسابرسان رسمی تا پایان عملکرد ۹۳ علاوه بر حسابرسی مالی اشخاص، حسابرسی مالیاتی آنان را نیز انجام می‌دادند اما از زمان اجرای قانون جدید یعنی از ابتدای سال آینده ( ۱۳۹۵ ) این وظیفه برعهده خود سازمان امور مالیاتی قرار خواهد گرفت.

حسابرسان برای تفکیک حسابرسی مالی و مالیاتی و برداشته شدن تکلیف حسابرسی مالیاتی از دوششان ابراز تمایل کرده بودند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

مشمولین استفاده از سامانه صندوق فروش ( pos مکانیزه فروشگاهی ) در سال ۱۳۹۴ بشرح زیر اعلام گردیده است .

صاحبان مشاغل یادشده ، در صورت عدم استفاده از سامانه های مذکور از معافیت مالیاتی مقرر در قانون برای سال مربوط محروم خواهند شد .

۱ . فروشندگان لاستیک
۲ . نمایشگاههای اتومبیل
۳ . فروشندگان مصالح ساختمانی
۴ . فروشندگان تاسیسات الکترونیکی ، مکانیکی ساختمان
۵ . فروشندگان انواع رنگ ساختمان ، صنعتی و اتومبیل
۶ . فروشندگان مواد شیمیایی
۷ . نمایندگی فروش شرکتهای توزیع کالاهای داخلی و وارداتی
۸ . نمایندگی های فروش شرکتها و موسسات تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی
۹ . فروشندگان یخچال های صنعتی و ویترینی
۱۰ . بارفروشان و فروشندگان میوه و تره بار و میدان داران

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

عرضه اموال غیرمنقول اعم از عین و منفعت از مالیات و عوارض موضوع قانون ارزش افزوده خارج می باشد .

بعبارتی دیگر انتقال هرگونه حق مربوط به عرصه یا اعیان اموال غیر منقول از مصادیق شمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نمی باشد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

قطعی شدن مالیات در یکی از شرایط ذیل تحقق می یابد:

الف-قبول و تمکین مالیات مندرج در برگ تشخیص مالیات و یا پرداخت آن به وسیله مؤدی مالیاتی و یا عدم اعتراض مؤدی به برگ تشخیص مالیات ظرف مدت سی روز از ابلاغ به وی (ماده 239 ق.م.م)

ب-رفع اختلاف با مؤدی به وسیله رئیس امور مالیاتی با اختیار قانونی (موضوع ماده 239 ق.م.م.)

ج-عدم اعتراض مؤدی به رای هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی ظرف بیست روز از تاریخ ابلاغ آن و یا پرداخت مالیات مشخص شده در رأی مزبور (ماده 247 ق.م.م)

د- صدور رأی هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر (ماده 247 ق.م.م)

ه- صدور رأی هیأت حل اختلاف مالیاتی هم عرض (ماده 257 ق.م.م)

و-صدور رأی هیأت سه نفری (موضوع ماده 251 مکرر ق.م.م)

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

مالیات تکلیفی چيست؟

مالیات تکلیفی قسمتی از مالیات بر درآمد اشخاص است که تکلیف کسر و پرداخت آن طبق احکام قانونی مربوطه در برخی منابع مالیات بر درآمد به عهده پرداخت کنندگان وجوه می باشد .


نكات مهم در خصوص مالیات تکلیفي :

١- در مورد صورت وضعیت های پیمانکاری ماخذ کسر مالیات علی الحساب رقم ناخالص صورت وضعیت قابل پرداخت خواهد بود.

٢- پیش پرداخت هایی که در اجرای قرارداد های پیمانکاری پرداخت میگردد مشمول کسر مالیات تکلیفی نخواهد بود.

٣- درصورتی که مالیات تکلیفی کسر نگردد و مودی ( دریافت کننده وجه ) مالیات خود را پرداخت کند فقط به آن شخصی که موظف به کسر بوده جریمه تعلق میگیرد.

٤- مطالبه مالیات تکلیفی از سوی اداره مالیاتی باید متکی به اسناد و مدارک باشد و برآورد و تخمین فاقد وجاهت قانونی است.

٥- مطابق تبصره دو ماده ۱۰۴ اگر خدمات دهنده از مالیات معاف باشد به شرط استعلام قبلی و دریافت پاسخ استعلام مبنی بر معاف بودن دریافت کننده وجه ، کسر مالیات تکلیفی منتفی می باشد.

٦- جرایم همه مالیات های تکلیفی چه حقوق و چه خدمات و غیره مربوط به مواد ۱۹۷ و ۱۹۹ می باشد.

٧- هزینه ای به نام تبلیغات در صورتی جز هزینه های قابل قبول خو اهد شد که مالیات تکلیفی آن کسر گردد.

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی موضوع ماده ۱۳۱ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴

۱ . تا میزان پانصد میلیون ( ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۱۵%

۲ . نسبت به مازاد پانصد میلیون ریال تا میزان یک میلیارد ( ۱۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۲۰%

۳ . نسبت به مازاد یک میلیارد ( ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۲۵%

کلیه اشخاص حقیقی که سال مالی آنها از ۱۳۹۴/۰۱/۰۱ و بعد از آن شروع می شود مشمول نرخ مالیاتی فوق خواهند بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

برابر ماده ۱۶۹ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ؛
سازمان امور مالیاتی موظف است به تدریج و براساس اولویت ، اشخاص مشمول استفاده از سامانه صندوق فروش و تجهیزات مشابه را تعیین و تا شهریور ماه هر سال از طریق درج در یکی از روزنامه های کثیرالانتشار و روزنامه رسمی کشور اعلام و از ابتدای فروردین ماه سال بعد از آن اعمال نماید .

عدم اجرای حکم فوق از سوی مودیان مشمول ، موجب تعلق جریمه ای به میزان ۲% فروش می باشد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

سال مالیاتی عبارت است از یک سال شمسی که از اول فروردین ماه هر سال شروع و به آخر اسفند ماه همان سال ختم می شود .

در مورد اشخاص حقوقی مشمول مالیات که سال مالی آنها به موجب اساسنامه با سال مالیاتی تطبیق نمی کند ؛

( همچون برخی اشخاص حقوقی که سال مالی آنها منطبق با تاریخ میلادی است و یا عمده مراکز آموزشی که سال مالی آنها اول مهر تا پایان شهریور می باشد ) ؛

درآمد سال مالی آنها به جای سال مالیاتی مبنای تشخیص مالیات قرار می گیرد .

موعد تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان و سررسید پرداخت مالیات ایندسته از اشخاص چهار ماه شمسی پس از سال مالی آنها می باشد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

تاریخ اجرای اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم ( مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ) ، باستثنای مواردی که در همین قانون ترتیب دیگری برای آن مقرر شده است ، از ابتدای سال ۱۳۹۵ می باشد .

لیکن کلیه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع ماده ۹۵ این قانون که سال مالی آنها از ۰۱/ ۰۱/ ۱۳۹۴ و بعد از آن شروع می شود از لحاظ تسلیم اظهارنامه ، ترتیب رسیدگی و مقررات ماده ۲۷۲ و نرخ مالیاتی ، مشمول احکام این قانون می باشند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

طرح تجهیز رایگان اصناف به صندوق فروش (طرح باران) آغاز گردید .

واحدهای صنفی می توانند برای دریافت رایگان صندوق های مکانیزه فروش ثبت نام کنند.


واحدهای صنفی برای ثبت نام در این طرح می توانند به پایگاه اطلاع رسانی اتاق اصناف ایران یا بطور مستقیم به تارنمای www.posbaran.ir مراجعه کنند.

کل اصناف می تواند در این طرح ثبت نام کنند . در صورتی که تقاضا برای دریافت این صندوق ها زیاد باشد، ثبت نام به صورت اولویت بندی انجام خواهد شد.

داشتن پروانه کسب معتبر و مشمولینِ اولویت اعلامی از سوی سازمان امور مالیاتی از شرایط اعطای رایگان صندوق مکانیزه فروش اعلام شده است .

شفافیت اطلاعات اقتصادی و تحقق عدالت مالیاتی، حذف چرخه عرضه کالای قاچاق در شبکه رسمی توزیع و همچنین کاهش هزینه قیمت تمام شده کالا برای اصناف با حذف واسطه های غیرضروری از مزایای اجرای این طرح اعلام گردیده است .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

برابر تبصره ۲ الحاقی به ماده ۱۴۷ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم ( مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ) ؛

هزینه های مربوط به درآمدهایی که به موجب قانون مالیاهای مستقیم ،

۱ . از پرداخت مالیات معاف بوده یا
۲ . مشمول مالیات با نرخ صفر بوده و یا
۳ . با نرخ مقطوع محاسبه می شود ،

به عنوان هزینه های قابل قبول مالیاتی شناخته نمی شوند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

در قانون برنامه پنجم توسعه ( ۱۳۹۰ الی ۱۳۹۴ ) و نیز در اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم چندین مرتبه از " مالیات با نرخ صفر " سخن به میان آمده است .

منظور از مالیات با نرخ صفر چیست ؛

منظور از مالیات با نرخ صفر روشی است که مودیانِ مشمول آن مکلف به تسلیم اظهارنامه ، دفاتر قانونی ، اسناد و مدارک حسابداری حسب مورد ، برای درآمدهای خود به ترتیب مقرر در قانون مالیاتهای مستقیم و در مواعد مشخص شده به سازمان امور مالیاتی می باشند .

سازمان امور مالیاتی مکلف به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات بر اساس مستندات ، مدارک و اظهارنامه تسلیمی است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان ، مالیات آن با نرخ صفر محاسبه میشود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

تعریف اظهارنامه مالیاتی ؛

کارنامه مالی یک سال کاری شرکت یا شخص که جهت محاسبه مالیات به سازمان امور مالیاتی ارایه می گردد را اظهارنامه مالیاتی می نامند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

☑️ سامانه عملیات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی کشور ،
🔗 www.tax.gov.ir

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

میزان معافیت مالیات بردرآمد سالانه مشمول مالیات ، هرساله در قانون بودجه سنواتی مشخص می شود .

این میزان برای سالهای ۱۳۸۹ تا ۱۳۹۴ با مبالغ زیر مصوب و اعلام گردیده است ؛

۱ . ۱۳۸۹ . مبلغ ۵۲/۵۰۰/۰۰۰ ریال
۲ . ۱۳۹۰ . مبلغ ۵۸/۲۰۰/۰۰۰ ریال
۳ . ۱۳۹۱ . مبلغ ۶۶/۰۰۰/۰۰۰ ریال
۵ . ۱۳۹۲ . مبلغ ۱۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال
۶ . ۱۳۹۳ . مبلغ ۱۲۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال
۷ . ۱۳۹۴ . مبلغ ۱۳۸/۰۰۰/۰۰۰ ریال

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

" دانستنیهای مالیاتی " یک کانال اطلاع رسانی در خصوص موارد مربوط به مالیاتهای مستقیم و نیز غیرمستقیم می باشد که جهت آگاهی کلیه صاحبان مشاغل اعم از اصناف و بازاریان و اشخاص حقوقی و بطور کلی برای همه ی علاقمندان ایجاد گردیده است .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

عرضه اموال غیرمنقول اعم از عین و منفعت از مالیات و عوارض موضوع قانون ارزش افزوده خارج می باشد .

بعبارتی دیگر انتقال هرگونه حق مربوط به عرصه یا اعیان اموال غیر منقول از مصادیق شمول قانون مالیات بر ارزش افزوده نمی باشد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا؛

وزارتخانه ها ،
موسسات و شرکت های دولتی و دستگاههایی که تمام یا قسمتی از بودجه آنها به وسیله دولت تامین می شود ،
نهادهای انقلاب اسلامی ،
شهرداریها و شرکتها و موسسات وابسته به آنها،
و همچنین سایر اشخاص حقوقی ،

مکلف اند ( چنانچه ملک محل استقرار یا تصرف شان ، اجاری باشد ) مالیات متعلق به مال الاجاره هایی را که پرداخت می کنند کسر و تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید آن را به موجر تسلیم نمایند .

استعلام و کسب پاسخ استعلام مبنی بر میزان مالیات اجاره ملک مورد اجاره از اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک الزامی خواهد بود.

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

دفاتر قانونی مورد نظرِ سازمان امور مالیاتی در قانون مالیاتهای مستقیم و آئین نامه تحریر دفاتر موضوع تبصره ۲ ماده ۹۵ قانون مذکور که اشخاص مشمول مکلف به تهیه و ثبت کلیه رویدادهای مالی خود در آن هستند ،

عبارت است از ؛

۱ . دفاتر روزنامه و کل موضوع قانون تجارت
۲ . دفتر مشاغل ( درآمد و هزینه )

که قبل از ثبت هرگونه عملیات حسابداری در آنها ، دفتر روزنامه و کل توسط اداره ثبت اسناد و املاک و دفتر مشاغل توسط اداره امور مالیاتی ، حسب مورد امضاء ، پلمپ و ثبت می گردند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا

اخبار و اطلاعات مالیاتی را در کانال دانستنیهای مالیاتی بخوانید .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی موضوع ماده ۱۳۱ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴

۱ . تا میزان پانصد میلیون ( ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۱۵%

۲ . نسبت به مازاد پانصد میلیون ریال تا میزان یک میلیارد ( ۱۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۲۰%

۳ . نسبت به مازاد یک میلیارد ( ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۲۵%

کلیه اشخاص حقیقی که سال مالی آنها از ۱۳۹۴/۰۱/۰۱ و بعد از آن شروع می شود مشمول نرخ مالیاتی فوق خواهند بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

☑️ قابل توجه صاحبان مشاغل و ...

از آنجا که پس از ثبت نام کداقتصادی از ناحیه صاحبان مشاغل و ... ، سازمان امور مالیاتی جهت صحت و سقم اطلاعات ارایه شده اقدام به اعتبارسنجی آن اطلاعات می نماید ، لازم است مودیان مالیاتی ، پس از دریافت تاییدیه پستی محل فعالیت خود از ادارات پست ، نسبت به درج کد پستی در سامانه ثبت نام کد اقتصادی اقدام نمایند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

☑️ برابر ماده ۲۷۴ الحاقی قانون مالیاتهای مستقیم ( مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ) که از ابتدای سال ۱۳۹۵ قابل اجرا می باشد ،

موارد زیر جرم مالیاتی محسوب و مرتکب یا مرتکبان حسب مورد ، به مجازات های درجه شش محکوم می گردند :

۱ . تنظیم دفاتر ، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آن
۲ . اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن
۳ . ممانعت از دسترسی ماموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا اشخاص ثالث در اجرای ماده ۱۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم و امتناع از انجام تکالیف قانونی مبنی بر ارسال اطلاعات مالی موضوع مواد ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر به سازمان امور مالیاتی کشور و وارد کردن زیان به دولت با این اقدام

ادامه دارد ...

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

جرایم ارزش افزوده ؛؛؛

جرایم ارزش افزوده طبق ماده 22 و 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده

جرایم ارزش افزوده طبق ماده 22 و 23 قانون مالیات بر ارزش افزوده که دونستن این موارد برای هر فعال اقتصادی مفید و لازم میباشد:

ماده ۲۲ ؛
مؤدیان مالیاتی در صورت انجام ندادن تکالیف مقرر در این قانون ویا در صورت تخلف از مقررات این قانون، علاوه بر پرداخت مالیات متعلق وجریمه تأخیر، مشمول جریمه ای به شرح زیر خواهند بود:

۱- عدم ثبت نام مؤدیان در مهلت مقرر معادل هفتاد وپنج درصد (۷۵%) مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نامه یا شناسایی حسب مورد.

۲- عدم صدور صورتحساب معادل یک برابر مالیات متعلق.

۳- عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب معادل یک برابر مابه التفاوت مالیات متعلق.

۴- عدم درج وتکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده معادل بیست وپنج درصد (۲۵%) مالیات متعلق.

۵- عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی به بعد حسب مورد، معادل پنجاه درصد (۵۰%) مالیات متعلق.

۶- عدم ارائه دفاتر یا اسناد ومدارک حسب مورد معادل بیست وپنج درصد (۲۵%) مالیات متعلق.

ماده ۲۳ ؛
تأخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این قانون در مواعد مقرر، موجب تعلق جریمه ای به میزان دو درصد (۲%) در ماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده ومدت تأخیر خواهد بود.

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

ماخذ محاسبه مالیات ارزش افزوده :

ماخذ محاسبه مالیات ، بهای کالا یا خدمت مندرج در صورتحساب خواهد بود . در مواردی که صورتحساب موجود نباشد و یا از ارائه آن خودداری شود و یا به موجب اسناد و مدارک مثبته احراز شود که ارزش مندرج در آنها واقعی نیست ، ماخذ مالیات بهای روز کالا یا خدمت به تاریخ روز تعلق مالیات می باشد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی برابر ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم ؛

( نرخی که الان توسط ادارات امور مالیاتی برای لغایت عملکرد سال ۱۳۹۳ اِعمال می شود)

۱ . تا میزان سی میلیون ریال . ۱۵%
۲ . تا میزان یکصد میلیون ریال نسبت به مازاد سی میلیون ریال . ۲۰%
۳ . تا میزان دویست و پنجاه میلیون ریال نسبت به مازاد یکصد میلیون ریال . ۲۵%
۴ . تا میزان یک میلیارد ریال نسبت به مازاد دویست و پنجاه میلیون ریال . ۳۰%
۵ . نسبت به مازاد یک میلیارد ریال . ۳۵%

توضیح اینکه نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی برابر اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم تغییر ، که از اول سال ۱۳۹۴ قابل اعمال خواهد بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

با حذف ماده ۱۰۴ قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره های آن در اصلاحیه مورخ ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ قانون مالیاتهای مستقیم ، که از ابتدای سال ۱۳۹۵ قابل اجرا خواهد بود ،

کسر علی الحساب مالیات از پرداختی ها ،
بابت حق الزحمه ها و کارمزد ارائه هرنوع خدمات ، اجاره ماشین آلات و ... موضوع امور مصرحه ماده قانونی یادشده و الحاقات آن ، از ابتدای سال ۱۳۹۵ منتفی خواهد بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

" دانستنیهای مالیاتی " یک کانال اطلاع رسانی در خصوص موارد مربوط به مالیاتهای مستقیم و نیز غیرمستقیم می باشد که جهت آگاهی کلیه صاحبان مشاغل اعم از اصناف و بازاریان و اشخاص حقوقی و بطور کلی برای همه ی علاقمندان ایجاد گردیده است .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

☑️ برابر ماده ۲۷۴ الحاقی قانون مالیاتهای مستقیم ( مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ) که از ابتدای سال ۱۳۹۵ قابل اجرا می باشد ،

موارد زیر جرم مالیاتی محسوب و مرتکب یا مرتکبان حسب مورد ، به مجازات های درجه شش محکوم می گردند :

۱ . تنظیم دفاتر ، اسناد و مدارک خلاف واقع و استناد به آن
۲ . اختفای فعالیت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن
۳ . ممانعت از دسترسی ماموران مالیاتی به اطلاعات مالیاتی و اقتصادی خود یا اشخاص ثالث در اجرای ماده ۱۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم و امتناع از انجام تکالیف قانونی مبنی بر ارسال اطلاعات مالی موضوع مواد ۱۶۹ و ۱۶۹ مکرر به سازمان امور مالیاتی کشور و وارد کردن زیان به دولت با این اقدام

ادامه دارد ...

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

ادامه ...

۴ . عدم انجام تکالیف قانونی مربوط به مالیاتهای مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده در رابطه با وصول یا کسر مالیات مودیان دیگر و ایصال آن به سازمات امور مالیاتی در مواعد قانونی تعیین شده
۵ . تنظیم معاملات و قراردادهای خود به نام دیگران ، یا معاملات و قراردادهای مودیان دیگر به نام خود بر خلاف واقع
۶. خودداری از انجام تکالیف قانونی در خصوص تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حاوی اطلاعات درآمدی و هزینه ای در سه سال متوالی
۷ . استفاده از کارت بازرگانی اشخاص دیگر به منظور فرار مالیاتی

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

تشکیل دادسرا و دادگاه مالیاتی ،،،

با توجه به اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳۱/ ۰۳/ ۱۳۹۴ که از ابتدای سال ۱۳۹۵ قابل اجرا می باشد ، سازمان امور مالیاتی می تواند نسبت به تشکیل دادسرا و دادگاه ویژه مالیاتی اقدام نماید .

ماده ۲۷۸ اصلاحیه قانون مذکور مقرر می دارد :

" رئیس قوه قضائیه بنا به درخواست رئیس سازمان امور مالیاتی کشور در هر یک از استان ها و مناطقی که مقتضی بداند ، دادسرا و دادگاه ویژه مالیاتی تشکیل دهد . در این صورت سازمان امور مالیاتی کشور موظف است لوازم و تجهیزات و مکان استقرار مستقلی را برای آنها تامین نماید "

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

امضاء و پلمپ دفاتر ؛؛

زمان پلمپ دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و کل و نیز دفتر مشاغل ) قبل از شروع سال مالی است.

بعنوان مثال چنانچه پایان سال مالی ، ۲۹ اسفند ۱۳۹۴ باشد دفاتر می بایست در اسفند ماه سال ۱۳۹۳ دریافت و امضاء یا پلمپ شود . در صورت دریافت و پلمپ آن طی سال ۱۳۹۴ و وجود عملیات مالی طی سال ۱۳۹۴ ، دفاتر مودی غیر قابل قبول خواهد بود .

فلذا مودیان مالیاتی برای سال مالی ۱۳۹۵ ، بایستی تا پایان اسفند سال ۱۳۹۴ نسبت به تهیه و پلمپ و امضاء آن اقدام نمایند .

تاخیر ثبت دفاتر در مورد اشخاص حقوقی جدیدالتاسیس از تاریخ ثبت شخص حقوقی
و در مورد سایراشخاص از تاریخ شروع فعالیت تا سی روز مجاز خواهد بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

☑️ ۱۰ نکته تاثیرگذار در تحریر دفتر مشاغل :

۱ . ردیف : هر یک از معاملات موصوف میبایست در یک ردیف و با رویه یکسان ثبت شود. مودیان میتوانند تمام یا قسمتی از درآمد و هزینه های مشابه روزانه را تحت یک شماره ردیف در دفتر ثبت نمایند مشروط بر اینکه در ستون شرح دفتر، نوع و تعداد آنها راقید و اگر متکی به اسناد و مدارک باشد، مشخصات آن را نیز در ستون مزبور درج نمایند. جمع و ثبت معاملات مشمول و معاف از مالیات برارزش افزوده تحت یک شماره ردیف مجاز نمی‌باشد.

۲ . تاریخ : در این ستون، تاریخ معاملات در همان روز وقوع به ترتیب زمان وقوع و انجام درج می‌گردد.

۳ . شرح : در این ستون شرح مختصـری از فعالیت های انجام شـده در خصوص خریـد، هزینه، درآمد/ فروش، خرید دارایی های استهلاک پذیر، مالیات و عوارض ارزش افزوده خرید/ هزینه/ دارایی و مالیات بر ارزش افزوده عرضه کالا/ ارائه خدمت درج می‌گردد.

۴ . مشخصات مدارک : عبارت است از مستندات معاملات انجام شده از قبیل صورتحساب فروش یا خریدکالا و خدمات، مدارک هزینه و اسناد مربوط به خرید و فروش دارایی که دفاتر برمبنای آن تنظیم و تحریر می‌گردد.

۵ . خرید : در این ستون قیمت خرید کالا و یا مواد مصرفی در تولید کالا و خدمات ثبت می‌شود.

۶ . هزینه : در این ستون کلیه هزینه هایی که منحصراً مربوط به تحصیل درآمد در دوره مالی مربوط باشد، تحت عناوین ذیل طبقه‌بندی می شود:
هزینه های حقوق و دستمزد؛ اجاره محل؛ استهلاک داراییها؛ بیمه داراییها؛حمل و نقل؛ آب و برق و گاز و تلفن و سایر هزینه ها.

۷ . درآمد/ فروش : در این ستون فروش یا درآمد حاصل از خدمات انجام شده اعم از نقدی یا غیرنقدی (نسیه) ثبت می شود.

۸ . دارایی های استهلاک پذیر : در این ستون آن قسمت از دارایی ثابت (از جمله ساختمان، ماشین آلات، وسایط نقلیه،اثاثیه و نظایر آنها) که بر اثر استعمال یا گذشت زمان یا سایر عوامل، بدون توجه به تغییر قیمتها ارزش آن تقلیل مییابد درج میشود. بطور مثال: چنانچه یک واحد کسبی، یخچال یا رایانه ای را جهت استفاده در آن واحد خریداری نماید با توجه به تاریخ خرید می‌بایست در این ستون درج نمایید.

۹ . مالیات و عوارض بر ارزش افزوده خرید/ هزینه/ دارائی : در این ستون مالیات و عوارض ارزش افزوده پرداختی طبق صورتحساب خرید یاهزینه بلافاصله بعد از خرید کالایا خدمت، یا هزینه مربوط ثبت می‌گردد.

۱۰ . مالیات و عوارض بر ارزش افزوده متعلق به درآمد/فروش : در این ستون مالیات و عوارض بر ارزش افزوده متعلق به هنگام عرضه کالا یا ارائه خدمات بلافاصله بعد از آن ثبت می‌گردد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

☑️ محاسبه درآمد اجاره برابر قرارداد اعم از رسمی یا عادی ؛؛؛

برابر ماده ۵۴ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم ، درآمد اجاره بر اساس قرارداد اعم از رسمی یا عادی مبنای تشخیص مالیات قرار می گیرد و در مواردی که قرارداد وجود نداشته باشد یا از ارائه آن خودداری گردد و یا مبلغ مندرج در آن کمتر از ۸۰% ارقام مندرج در جدول املاک مشابه تعیین و اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور باشد ، میزان اجاره بها بر اساس جدول املاک مشابه تعیین خواهد شد .

حکم ماده قانونی مذکور از ابتدای سال ۱۳۹۵ قابل اجرا خواهد بود .

ضمناً چنانچه مستاجر وزارتخانه ها ، موسسات و شرکت های دولتی و ... ، نهادهای انقلاب اسلامی ، شهرداریها و شرکت ها و موسسات وابسته به آنها و سایر اشخاص حقوقی باشند ، اجاره پرداختی آنها ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره مالک خواهد بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع قانون مالیاتهای مستقیم که حسب اعلام سازمان امور مالیاتی کشور موظف به ثبت نام در نظام مالیاتی می شوند ، مکلفند برای انجام معاملات خود صورتحساب صادر و شماره اقتصادی خود و طرف معامله را در صورتحساب ها ، قراردادها و سایر اسناد مشابه درج و فهرست معاملات خود را به سازمان مذکور ارائه کنند .

عدم ارائه فهرست معاملات ( از طریق روشهایی که تعیین می شود ) مشمول جریمه ای معادل ۱% معاملاتی که فهرست آنها ارائه نشده است ، می باشد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

اشخاص حقیقی و حقوقی ، مادامی که برای آنها شماره اقتصادی صادر نشده ، از شماره ملی برای اشخاص حقیقی و شناسه ملی برای اشخاص حقوقی به جای شماره اقتصادی استفاده نمایند .

در صورتی که طرف معاملات اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل ، اشخاص حقیقی مصرف کننده نهایی کالا یا خدمات و نیز اشخاص حقیقی مشمول موضوع ماده ۸۱ قانون مالیاتهای مستقیم باشند درج شماره اقتصادی اشخاص مذکور الزامی نیست .

مصرف کننده نهایی ، شخص حقیقی است که کالاها و خدمات را متناسب با نیاز خود برای مصارف شخصی خریداری کند و از آن برای عرضه کالاها و خدمات به دیگران استفاده ننماید .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی موضوع ماده ۱۳۱ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴

۱ . تا میزان پانصد میلیون ( ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۱۵%

۲ . نسبت به مازاد پانصد میلیون ریال تا میزان یک میلیارد ( ۱۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۲۰%

۳ . نسبت به مازاد یک میلیارد ( ۱.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ ۲۵%

کلیه اشخاص حقیقی که سال مالی آنها از ۱۳۹۴/۰۱/۰۱ و بعد از آن شروع می شود مشمول نرخ مالیاتی فوق خواهند بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

با حذف ماده ۱۰۴ قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره های آن در اصلاحیه مورخ ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ قانون مالیاتهای مستقیم ، که از ابتدای سال ۱۳۹۵ قابل اجرا خواهد بود ،

کسر علی الحساب مالیات از پرداختی ها ،
بابت حق الزحمه ها و کارمزد ارائه هرنوع خدمات ، اجاره ماشین آلات و ... موضوع امور مصرحه ماده قانونی یادشده و الحاقات آن ، از ابتدای سال ۱۳۹۵ منتفی خواهد بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

با توجه به تبصره ۳ الحاقی ماده ۱۴۷ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم ( مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ) ، ضرورت دارد ؛
فعالان اقتصادی ، پرداخت های مربوط به مبادلات اقتصادی بین خود ( طرفین معامله ) بیش از پنجاه میلیون ( ۵۰/۰۰۰/۰۰۰ ) ریال را از طریق سیستم بانکی انجام دهند .

در غیر اینصورت به عنوان هزینه قابل قبول پذیرفته نخواهد شد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

برخی جرایم مالیاتی ( قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۲۷/ ۱۱/ ۱۳۸۰ )

۱ . پرداخت مالیات پس از سررسید مقرر . به ازاء هرماه ۲/۵% مالیات

۲ . عدم تسلیم اظهارنامه . ۴۰% مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و مشمولین بند الف و ب ماده ۹۵ قانون مالیاتهای مستقیم و ۱۰% مالیات متعلق برای سایر مودیان .

در اصلاحیه ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ قانون مالیاتهای مستقیم ، جریمه مذکور برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل ۳۰% مالیات متعلق ( غیر قابل بخشش ) و برای سایر مودیان ۱۰% مالیات متعلق تصویب شده است .

ادامه دارد ...

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

۳ . مودیانی ( اشخاص حقوقی و مشمولین بند الف و ب ماده ۹۵ ق . م . م ) که اظهارنامه مالیاتی تسلیم می نمایند لیکن درآمدهای کتمان شده یا هزینه های غیرواقعی داشته اند . ۴۰% مالیات متعلق به درآمد کتمان شده یا هزینه واقعی ( غیر قابل بخشش ) .

۴ . عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر . ۲۰% مالیات متعلق برای هر یک از موارد مذکور .

۵ . عدم تسلیم لیست حقوق ظرف مهلت مقرر ( ۳۰ روز پس از پرداخت یا تخصیص در قانون مصوب ۲۷/ ۱۱/ ۱۳۸۰ و تا پایان ماه بعد در قانون مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ) ۲% حقوق پرداختی .

۶ . عدم پرداخت مالیات حقوق ظرف مهلت مقرر . ۲۰% مالیات پرداخت نشده .

۷ . رد دفاتر . ۱۰% مالیات متعلق .

در اصلاحیه ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ از آنجا که رد دفاتر به آن شکل که در قانون مصوب ۲۷/ ۱۱/ ۱۳۸۰ آمده پیش بینی نشده است فلذا جریمه رد دفاتر حذف گردیده است .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

نکته خیلی مهم درباره زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد به سازمان امور مالیاتی کشور ؛؛

برابر اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم ( مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ) زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی از پایان تیر ماه به پایان خرداد ماه تغییر پیدا کرد ، ولی زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی همان ۳۱ تیر ماه می باشد .

نکته ای که اینجا اهمیت دارد این است ،اگر سال مالی یک واحد تجاری ( حقوقی یا حقیقی ) ۰۱/ ۰۱ / ۰۰۰ باشد ، زمان تسلیم اظهارنامه تاریخ های مذکور می باشد ولی اگر سال مالی شخصی غیر از ۰۱/ ۰۱/ ۰۰۰ باشد زمان تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقوقی ۴ ماه بعد از پایان سال مالی و اشخاص حقیقی ۳ ماه پس از پایان سال مالی خواهد بود .

فلذا توجه داشته باشیم اولین موردی که باید در هر دوره مالیاتی از حیث زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی مورد توجه قرار گیرد سال مالی آن واحد می باشد .

ضمناً زمان تسلیم اظهارنامه املاک اجاری نیز همان پایان تیر ماه می باشد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

ماده ۵۷ قانون مالیاتهای مستقیم ؛؛؛

درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلاتِ شخص حقیقی که هیچگونه درآمدی ندارد تا میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم ، از مالیات معاف و مازاد طبق مقررات مشمول مالیات می باشد .

این دسته از اشخاص باید اظهارنامه موردنظر را به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک تسلیم و اعلام دارند که هیچگونه درآمدی غیر از درآمد اجاره ندارند .

اداره امور مالیاتی دریافت کننده اظهارنامه ، خلاصه اظهارنامه را به اداره امور مالیاتی محل سکونت مودی ارسال می دارد .

چنانچه ثابت شود اظهارنامه مودی خلاف واقع است مالیات متعلق به اضافه یک برابر آن به عنوان جریمه وصول خواهد شد.

در اجرای این ماده قانونی ، حقوق بازنشستگی و وظیفه دریافتی و جوایز و سود ناشی از سپرده های بانکی درآمد تلقی نمی شود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

برابر ماده ۱۳۴ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳۱/ تیر/ ۱۳۹۴ که از اول سال ۱۳۹۵ قابل اجرا خواهد بود ، درآمد حاصل از فعالیت آموزشی آموزشگاههای فنی و حرفه ای آزاد دارای مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفه ای کشور از پرداخت مالیات معاف می باشد .

توضیح اینکه معافیت ماده ۱۳۴ قانون مذکور فقط برای برخی از مودیان بوده که در اصلاحیه یادشده ، آموزشگاههای فنی و حرفه ای آزاد ... نیز اضافه شده است .

فلذا با توجه به این اصلاحیه ، از عملکرد ۱۳۹۵ کلیه مودیان مالیاتی صاحب فعالیت آموزشگاههای فنی و حرفه ای دارای مجوز اعم از آموزشگاههای کامپیوتر ، خیاطی ، موسیقی و ... مشمول مالیات بر درآمد نخواهند بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

برابر ماده ۱۳۴ اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم مصوب ۳۱/ تیر/ ۱۳۹۴ که از اول سال ۱۳۹۵ قابل اجرا خواهد بود ، درآمد حاصل از فعالیت آموزشی آموزشگاههای فنی و حرفه ای آزاد دارای مجوز از سازمان آموزش فنی و حرفه ای کشور از پرداخت مالیات معاف می باشد .

توضیح اینکه معافیت ماده ۱۳۴ قانون مذکور فقط برای برخی از مودیان بوده که در اصلاحیه یادشده ، آموزشگاههای فنی و حرفه ای آزاد ... نیز اضافه شده است .

فلذا با توجه به این اصلاحیه ، از عملکرد ۱۳۹۵ کلیه مودیان مالیاتی صاحب فعالیت آموزشگاههای فنی و حرفه ای دارای مجوز اعم از آموزشگاههای کامپیوتر ، خیاطی ، موسیقی و ... مشمول مالیات بر درآمد نخواهند بود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

در قانون برنامه پنجم توسعه ( ۱۳۹۰ الی ۱۳۹۴ ) و نیز در اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم چندین مرتبه از " مالیات با نرخ صفر " سخن به میان آمده است .

منظور از مالیات با نرخ صفر چیست ؛

منظور از مالیات با نرخ صفر روشی است که مودیانِ مشمول آن مکلف به تسلیم اظهارنامه ، دفاتر قانونی ، اسناد و مدارک حسابداری حسب مورد ، برای درآمدهای خود به ترتیب مقرر در قانون مالیاتهای مستقیم و در مواعد مشخص شده به سازمان امور مالیاتی می باشند .

سازمان امور مالیاتی مکلف به بررسی اظهارنامه و تعیین درآمد مشمول مالیات بر اساس مستندات ، مدارک و اظهارنامه تسلیمی است و پس از تعیین درآمد مشمول مالیات مودیان ، مالیات آن با نرخ صفر محاسبه میشود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

شرط برخورداری از هرگونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در مناطق آزاد و سایر مناطق کشور تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موقع مقرر قانونی است .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

نکته خیلی مهم درباره زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد به سازمان امور مالیاتی کشور ؛؛

برابر اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم ( مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ) زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی از پایان تیر ماه به پایان خرداد ماه تغییر پیدا کرد ، ولی زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی همان ۳۱ تیر ماه می باشد .

نکته ای که اینجا اهمیت دارد این است ،اگر سال مالی یک واحد تجاری ( حقوقی یا حقیقی ) ۰۱/ ۰۱ / ۰۰۰ باشد ، زمان تسلیم اظهارنامه تاریخ های مذکور می باشد ولی اگر سال مالی شخصی غیر از ۰۱/ ۰۱/ ۰۰۰ باشد زمان تسلیم اظهارنامه برای اشخاص حقوقی ۴ ماه بعد از پایان سال مالی و اشخاص حقیقی ۳ ماه پس از پایان سال مالی خواهد بود .

فلذا توجه داشته باشیم اولین موردی که باید در هر دوره مالیاتی از حیث زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی مورد توجه قرار گیرد سال مالی آن واحد می باشد .

ضمناً زمان تسلیم اظهارنامه املاک اجاری همان پایان تیر ماه می باشد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

کمیسیون تقویم املاک موضوع ماده ۶۴ قانون مالیاتهای مستقیم ؛؛؛

وظیفه کمیسیون تقویم املاک تعیین ارزش معاملاتی املاک بوده است ، همان ارزشی که مبنای محاسبه مالیات نقل و انتقال در ادارات مالیاتی و یا عوارض مربوط به صدور پروانه های ساختمان و ... در شهرداری ها و یا سایر عوارض در ادارات ثبت ، راه و شهرسازی و جهادکشاورزی و ... قرار می گیرد .

در اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم ( ۳۱/تیر/۱۳۹۴ ) کمیسیون مزبور دیگر ارزش معاملاتی را تعیین نمی کند ، بلکه میانگین قیمت روز املاک در هر بلوک را تعیین که ۲% ان برای سال ۱۳۹۵ بعنوان ارزش معاملاتی درنظر گرفته می شود .

شاخص ۲% ، هر سال به میزان دو واحد درصد افزایش می یابد تا زمانی که ارزش معاملاتی هر منطقه ( بلوک ) به ۲۰% میانگین قیمت روز املاک برسد .

آنچه که مبنای مالیات نقل و انتقال قرار می گیرد همین ارزش معاملاتی است یعنی ۲% میانگین قیمت روز املاک تعیین شده توسط کمیسیون تقویم املاک .

اما از آنجا که ارزش معاملاتی تعیین شده همانطور که در بالا به آن اشاره شد مطابق دیگر قوانین و مقررات ، ماخذ محاسبه سایر عوارض نیز می باشد ارزش معاملاتی تعیین شده مبنا نخواهد بود بلکه درصدی از آن مورد استفاده قرار خواهد گرفت که این درصد به پیشنهاد مشترک وزارت امور اقتصادی و دارایی و دستگاه ذیربط به تصویب هیات وزیران یا مراجع قانونی مرتبط می رسد .

درصد مذکور باید بنحوی تعیین گردد که ماخذ محاسبه عوارض ، بیش از نرخ تورم رسمیِ اعلامی افزایش نیافته باشد .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

با توجه به ابطال مفادبندهای ۵ و ۶ مصوبه شماره ۱۹۰۳۲۸/ت ۴۱۶۳۲گ مورخ ۳۱/ ۱۰/ ۱۳۸۷ وزیران عضو کارگروه بند الف تصویب نامه شماره ۲۹۲۳۸/ت ۴۰۰۰۱ ه مورخ ۱۹/ ۳/ ۱۳۸۷ هیات محترم وزیران در ارتباط با کد رهگیری موضوع دادنامه شماره ۱۲۱۶ مورخ ۲۹/ ۱۰/ ۱۳۹۴ دیوان عدالت اداری ؛؛؛

" ادارات امور مالیاتی هنگام صدور گواهی موضوع ماده ۱۸۷ قانون مالیاتهای مستقیم ، برای انجام معامله یا تنظیم هر نوع سند رسمی مربوط به املاک در دفاتر اسناد رسمی ، تکلیفی به اخذ کد رهگیری ثبت معاملات املاک و مستغلات در سامانه ثبت معاملات املاک و مستغلات کشور و درج آن در گواهی صادره نخواهند داشت " .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

برابر مقررات ارزش افزوده ، هر سال شمسی به چهار دوره مالیاتی سه ماهه تقسیم میشود .

دوره اول = بهار
دوره دوم = تابستان
دوره سوم = پائیز
دوره چهارم = زمستان

در صورتی که شروع یا خاتمه فعالیت مودی در خلال یک دوره مالیاتی باشد ، زمان فعالیت مودی طی دوره مربوط یک دوره مالیاتی تلقی می شود .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

ماده ۲۰۲ قانون مالیاتهای مستقیم ؛

( ممنوع الخروجی بدهكاران مالياتي )


سازمان امور مالیاتی کشور می تواند از خروج بدهکاران مالیاتی که میزان بدهی قطعی آنها ؛؛؛

۱ . برای اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه بهره برداری از مراجع قانونی ذیربط از بیست درصد (۲۰%) سرمایه ی ثبت شده و یا مبلغ پنج میلیارد (۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال ،

۲ . سایر اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی تولیدی بیشتر از ده درصد (۱۰%) سرمایه ی ثبت شده و یا دو میلیارد (۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال ،

۳ . سایر اشخاص حقیقی بیشتر از یکصد میلیون (۱۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال .

بیشتر است از کشور جلوگیری کند .

حکم این ماده در مورد اشخاص عازم سفر واجب با درخواست و تأیید مراجع ذی‌ربط اعزام‌کننده مبنی بر میسور نبودن پرداخت بدهی مالیاتی مربوط ، با اخذ تضمین لازم جاری نمی‌باشد.

حكم اين ماده در مورد مدير يا مديران مسئول اشخاص حقوقي خصوصي بابت بدهي قطعي مالياتي شخص حقوقي اعم از ماليات بر درآمد شخص حقوقي يا ماليات‌هايي كه به موجب اين قانون شخص حقوقي مكلف به كسر و ايصال آن مي‌باشد و مربوط به دوره مديريت آنان بوده نیز جاری است .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

✅ جریمه ماده ۱۹۷ قانون مالیاتهای مستقیم ؛؛؛

نسبت به اشخاصی که به شرح مقررات این قانون مکلف به تسلیم صورت یا فهرست یا قرارداد یا مشخصات راجع به مودی می‌باشند ، درصورتی که از تسلیم آنها در موعد مقرر خودداری و یا برخلاف واقع تسلیم نمایند ، جریمه متعلق ؛

◀️ در مورد حقوق عبارت خواهد بود از ( ۲% ) حقوق پرداختی
◀️ و درخصوص پیمانکاری ( ۱% ) کل مبلغ قرارداد

و در هر حال با مودی متضامنا مسئول جبران زیان وارده به دولت خواهند بود .

📃 به کانال دانستنی های مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

📣 دانستنیهای مالیاتی یک کانال حاوی مطالب و اطلاعات مالیاتی می باشد .

📣 مودیان مالیاتی که بنحوی درگیر موارد و مسائل مالیاتی هستند می توانند اطلاعات و اخبار موردنظر خود را در این کانال دریافت دارند .

📃 به کانال دانستنی های مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

✅ بخش مالیات بر درآمد حقوق

⬅️ تبصره ماده ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم

" پرداخت هایی که کارفرمایان به اشخاص حقیقی غیر از کارکنان خود که مشمول پرداخت کسورات بازنشستگی یا بیمه نمی باشند ، با عنوان حق المشاوره ، حق حضور در جلسات ، حق التدریس ، حق التحقیق و حق پژوهش پرداخت می کنند ، بدون رعایت معافیت ماده ۸۴ این قانون مشمول مالیات مقطوع به نرخ ۱۰% می باشند " .

📃 به کانال دانستنی های مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

⬅️ تاریخ اجرای اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم ( مصوب ۳۱/ ۰۴/ ۱۳۹۴ ) ، باستثنای مواردی که در همین قانون ترتیب دیگری برای آن مقرر شده است ، از ابتدای سال ۱۳۹۵ می باشد .

⬅️ لیکن کلیه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع ماده ۹۵ این قانون که سال مالی آنها از ۰۱/ ۰۱/ ۱۳۹۴ و بعد از آن شروع می شود از لحاظ تسلیم اظهارنامه ، ترتیب رسیدگی و مقررات ماده ۲۷۲ و نرخ مالیاتی ، مشمول احکام این قانون می باشند .

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

⬅️ برگ تشخیص مالیات ؛؛؛

طبق ماده ۲۳۹ قانون مالیاتهای مستقیم ، در صورتی که مؤدی ظرف سی روز از تاریخ ابلاغ ‌برگ تشخیص مالیات قبولی خود را نسبت به آن کتباً اعلام کند یا مالیات مورد مطالبه را به مأخذ برگ تشخیص پرداخت یا ترتیب ‌پرداخت آن را بدهد یا اختلاف موجود بین خود و اداره امور مالیاتی ‌را به شرح ماده ۲۳۸ این قانون رفع نماید پرونده امر از لحاظ میزان‌درآمد مشمول مالیات‌ مختومه تلقی می‌گردد .

در مواردی که‌ مؤدی ظرف سی روز کتباً اعتراض ننماید و یا در مهلت مقرر در ماده مذکور به اداره امور مالیاتی مربوط مراجعه نکند ، درآمد تعیین شده‌ در برگ تشخیص مالیات قطعی است‌.

📃 به کانال دانستنی های مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

✅ نرخ عمومیِ مالیات و عوارض بر ارزش افزوده ؛؛؛

۱ . سال ۱۳۸۹ _ ۳% ( ۱.۵% مالیات _ ۱.۵% عوارض )
۲ . سال ۱۳۹۰ _ ۴% ( ۲.۲% مالیات _ ۱.۸% عوارض )
۳ . سال ۱۳۹۱ _ ۵% ( ۲.۹% مالیات _ ۲.۱% عوارض )
۴ . سال ۱۳۹۲ _ ۶% ( ۳.۶% مالیات _ ۲.۴% عوارض )
۵ . سال ۱۳۹۳ _ ۸% ( ۵.۳% مالیات _ ۲.۷% عوارض )
۶ . سال ۱۳۹۴ _ ۹% ( ۶% مالیات _ ۳% عوارض )

توضیح اینکه ۱% از مالیات سالهای ۱۳۹۳ و ۱۳۹۴ ، سهم سلامت می باشد که به حساب وزارت بهداشت و درمان منتقل می شود .

📝 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

✅ ماده ۱۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده ؛؛؛

مودیان مشمول قانون مذکور مکلفند در قبال عرضه کالا و خدمات موضوع این قانون ، صورتحسابی با رعایت قانون نظام صنفی و حاوی مشخصات متعاملین و مورد معامله به ترتیبی که سازمان امور مالیاتی تعیین می کند صادر و مالیات متعلق را در ستون مخصوص درج و وصول نمایند .

در مواردی که از ماشین های فروش استفاده می شود نوار ماشین جایگزین صورتحساب خواهد شد .

کالای مشمول مالیات که بدون رعایت مقررات و ضوابط این قانون عرضه گردد علاوه بر جرائم متعلق ، کالای قاچاق محسوب خواهد شد .

📝 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

✅ جرائم ارزش افزوده ؛؛؛

جرائم ارزش افزوده طبق ماده ۲۲ و ۲۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده /

جرایم ارزش افزوده طبق ماده ۲۲ و ۲۳ قانون مالیات بر ارزش افزوده که دانستن آن برای هر فعال اقتصادی مفید و لازم می باشد .

⬅️ ماده ۲۲ ؛

مؤدیان مالیاتی در صورت انجام ندادن تکالیف مقرر در این قانون ویا در صورت تخلف از مقررات این قانون، علاوه بر پرداخت مالیات متعلق وجریمه تأخیر، مشمول جریمه ای به شرح زیر خواهند بود:

۱- عدم ثبت نام مؤدیان در مهلت مقرر معادل هفتاد وپنج درصد (۷۵%) مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نامه یا شناسایی حسب مورد.

۲- عدم صدور صورتحساب معادل یک برابر مالیات متعلق.

۳- عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب معادل یک برابر مابه التفاوت مالیات متعلق.

۴- عدم درج وتکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه اعلام شده معادل بیست وپنج درصد (۲۵%) مالیات متعلق.

۵- عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام یا شناسایی به بعد حسب مورد، معادل پنجاه درصد (۵۰%) مالیات متعلق.

۶- عدم ارائه دفاتر یا اسناد ومدارک حسب مورد معادل بیست وپنج درصد (۲۵%) مالیات متعلق.

⬅️ ماده ۲۳ ؛

تأخیر در پرداخت مالیاتهای موضوع این قانون در مواعد مقرر، موجب تعلق جریمه ای به میزان دو درصد (۲%) در ماه، نسبت به مالیات پرداخت نشده ومدت تأخیر خواهد بود.

📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

✅ اعطای تسهیلات بانکی به اشخاص ؛

⬅️ تبصره ۱ ماده ۱۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم /

اعطای تسهیلات بانکی به اشخاص حقوقی و همچنین صاحبان مشاغل از طرف بانکها و ... منوط به اخذ گواهی های زیر خواهد بود :

۱ . گواهی پرداخت یا ترتیب پرداخت بدهی مالیاتی قطعی شده .
۲ . گواهی اداره امور مالیاتی مربوط مبنی بر وصول نسخه ای از صورتهای مالی ارائه شده به بانکها و سایر موسسات اعتباری .

برابر ضوابط اجرائی تعیین و ابلاغ شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور و بانک مرکزی ، اعطای تسهیلات برای اشخاص حقوقی از مبلغ ۱.۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال و بالاتر و برای اشخاص حقیقی از مبلغ ۵۰۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال و بالاتر مشمول تبصره مذکور و اخذ گواهی های یادشده می باشد .

از اول دی سال ۱۳۹۲ ، پذیرش و پاسخگوئی استعلامات در کلیه واحدهای مالیاتی صرفاً از طریق سامانه الکترونیکی ایجادشده صورت می گیرد .

فلذا با توجه به مراتب و آنچه که در ماده ۴ ضوابط اجرائی ابلاغی آمده ، لازم است اشخاص متقاضیِ تسهیلات در راستای تبصره ۱ ماده ۱۸۶ قانونِ مذکور نسبت به تهیه و تنظیم صورتهای مالی مطابق نمونه های موجود و ارائه آن به بانک اعطاء کننده تسهیلات و نیز اعلام کد شش رقمی واحد مالیاتی خود به بانک مربوطه اقدام تا نسبت به استعلام از واحد مالیاتی از طریق سامانه الکترونیکی ایجادشده به همین منظور اقدام گردد .

📝 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

✅ طرح تجهیز رایگان اصناف به صندوق فروش (طرح باران) آغاز گردید .

⬅️ واحدهای صنفی می توانند برای دریافت رایگان صندوق های مکانیزه فروش ثبت نام کنند.


واحدهای صنفی برای ثبت نام در این طرح می توانند به پایگاه اطلاع رسانی اتاق اصناف ایران یا بطور مستقیم به تارنمای www.posbaran.ir مراجعه کنند.

کلیه اصناف می توانند در این طرح ثبت نام کنند . در صورتی که تقاضا برای دریافت این صندوق ها زیاد باشد، ثبت نام به صورت اولویت بندی انجام خواهد شد.

داشتن پروانه کسب معتبر و مشمولینِ ۳۰ اولویت اعلامی از سوی سازمان امور مالیاتی از شرایط اولیه اعطای رایگان صندوق مکانیزه فروش اعلام شده است .

شفافیت اطلاعات اقتصادی و تحقق عدالت مالیاتی، حذف چرخه عرضه کالای قاچاق در شبکه رسمی توزیع و همچنین کاهش هزینه قیمت تمام شده کالا برای اصناف با حذف واسطه های غیرضروری از مزایای اجرای این طرح اعلام گردیده است .


📃 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

✅ مالیات بر درآمد املاک ؛

⬅️ تبصره ۱ ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم /

محل سکونت پدر یا مادر یا همسر یا فرزند یا اجداد و همچنین محل سکونت افراد تحت تکفلِ مالک اجاری تلقی نمی شود مگر اینکه به موجب اسناد و مدارک ثابت گردد که اجاره پرداخت می شود .

در صورتی که چند واحد مسکونی ، محل سکونت مالک و یا افراد مزبور باشد ، یک واحد برای سکونت مالک و یک واحد مسکونی برای هریک از افراد به انتخاب مالک از شمول مالیات موضوع این بخش خارج خواهد شد .

⬅️ تبصره ۲ ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم /

املاکی که مجاناً در اختیار سازمانها و موسسات موضوع ماده ۲ این قانون قرار می گیرد غیر اجاری تلقی می شود .

📝 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress
تازه‌های مالیاتی

بنام خدا ؛

✅ مالیات بر درآمد املاک ؛

⬅️ ماده ۵۲ قانون مالیاتهای مستقیم /

درآمد شخص حقیقی یا حقوقی ناشی از واگذاری حقوق خود نسبت به املاک واقع در ایران پس از کسر معافیت های مقرر در این قانون مشمول مالیات بر درآمد املاک می باشد .

⬅️ ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم /

درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار می گردد عبارت است از کل مال الاجاره ، اعم از نقدی و غیر نقدی ، پس از کسر ۲۵% بابت هزینه ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره .

📝 به کانال دانستنیهای مالیاتی بپیوندید

🆔 @taxpress